An t-seusan cìse a dh'fhalbh bha mi uamhasach eagallach. An seo bha mi, na shuidhe aig a 'choimpiutair, le cruach de sgrìobhainnean cìse airson a dhol a-steach don bhathar-bog cìse agam. Bha mi a 'cur a-steach W-2 neach-dèiligidh. Bidh a h-uile càil a 'dol dìreach gu math gus an tig mi gu bogsa 14. Sin far a bheil seirbheis pàighidh an fhastaiche a' cur a h-uile seòrsa "fiosrachadh eile". Tha àireamh sònraichte aig an W-2 seo ri taobh nan litrichean RSU.
Bha fios agam gun robh RSU a 'ciallachadh stoc aonadan cuingealaichte. Ach airson mo bheatha, cha robh cuimhn 'agam air mar a gheibh mi an RSU sin bhon W-2 air ais air ais. Am feum mi rudeigin a chur a-steach ann an earrann W-2 de mo phrògram cìse? Am feum mi am fiosrachadh seo a chuir a-steach an àiteigin eile air an toradh cìse?
Cha robh am bathar-bog agam na chuideachadh. Adhradh, thionndaidh mi chun an einnsean rannsachaidh bunaiteach agam. Sgrìobh mi ann an "RSU on W-2" - agus cha do nochd na toraidhean rannsachaidh a thàinig air ais rud sam bith feumail a dh'fheumadh fios a bhith agam. Dh'fheuch mi ri rannsachadh, a-rithist is a-rithist. Gach turas, fhuair mi mòran blah blah, ach cha robh fiosrachadh fìor agam. Le fiosrachadh fìor tha mi a 'ciallachadh fiosrachadh a chuidicheadh mi, an-dràsta, deiseil ag obair air clàr-cìse m' neach-dèiligidh.
Mar sin rinn mi rannsachadh air a 'chùis seo mi fhìn. Agus tha mi a 'roinn mo notaichean rannsachaidh leibh, a' leughadh leughadair. Tha mi an dòchas gum faigh thu seo feumail, lughdaichidh e do dhuilgheadas, a 'cuideachadh le bhith a' deasachadh thoraidhean cìse nas misneachaile agus nas mionaidiche.
A-nis, leig dhuinn a bhith fhèin fhìn.
Tha am Suim air a stàladh ann am Bogsa 14 airson RSUan air a ghabhail a-steach ann am Pàigheadh Bogsa 1 [1].
Mar eisimpleir, ma tha $ 234,567 againn air aithris ann am Bogsa 1 mar phàigheadh agus tha $ 12,345 againn air aithris ann am Bogsa 14 air a leileas mar RSUan, an uair sin tha $ 12,345 air a ghabhail a-steach san t-suim $ 234,567 mu thràth.
Tha stoc cuibhrichte agus aonadan stoc cuingealaichte air an gabhail a-steach ann an tuarastal cìseil neach-obrach nuair a tha aon rud a dhà a 'tachairt:
- Bidh na stuthan stoc cuingealaichte, agus mar sin a 'fàs neo-chuingealaichte. Anns a 'chùis seo, is e luach margaidh cothromach an stoc aig àm a bhith a' dealbhachadh (nas lugha na chosgais sam bith airson an stoc cuingealaichte a cheannach) an suim de theachd-a-steach a tha ann am tuarastal an neach-obrach. [2]
- Aig an àm thèid an stoc cuingealaichte a thoirt don neach-obrach agus bidh an neach-obrach a 'dèanamh 83 (b) taghaidh. Anns a 'chùis seo, tha luach margaidh chothromach na stoc aig an àm a tha an stoc cuingealaichte air a ghluasad (nas lugha na chosgas e airson an stoc cuibhrichte a cheannach) a ghabhail a-steach ann am pàigheadh an neach-obrach. [3]
A-rithist, Sàr Chlàr anns na Stuthan Stuthichte airson Iomradh air an Àm ri Teachd
Is e bunait ann an stoc cuingealaichte an t-suim a chaidh a phàigheadh airson an stoc agus an t-sùim a chaidh a ghabhail a-steach mar teachd-a-steach cìse.
Anns an eisimpleir gu h-àrd, tha co-dhiù $ 12,345 aig a 'phàighidh chìsean sa stoc cuingealaichte, seach gur e sin an t-suim a chaidh aithris air an fhoirm W-2. (Tha mi ag ràdh co-dhiù a chionn 's gum faodadh an neach-pàighidh cìse airgead a phàigheadh a-mach às a' phòcaid airson na h-earrannan. Feumaidh sinn iarraidh air an neach-dèiligidh gus faighinn a-mach.)
Thig am fiosrachadh bunaiteach seo gu cothromach nuair a thèid na h-earrannan sin a reic. Nuair a thèid na h-earrannan a reic, nì sinn cunntas air buannachadh no call air an tasgadh le bhith a 'toirt air falbh bunait bho na tha air reic.
Cleachd an neach-cuideachaidh: Thoir sùil air an 'Holdinging'
Bidh stoc cuingealaichte agus aonadan stoc cuingealaichte fo chìs teachd-a-steach agus cìs stàite, gu cìsean Tèarainteachd Shòisealta agus Medicare (FICA), agus cìsean sam bith eile co-cheangailte ri pàigheadh.
Faodaidh seo a bhith na dhùbhlan dha ar luchd-dèiligidh. Carson? Seach gu bheil an stoc cuingealaichte ag atharrachadh luach gun airgead.
Bidh am fastaiche a 'gluasad earrannan den stoc aige don neach-obrach. Tha cuingealachadh air a chur air a 'stoc, agus mar sin chan urrainn don neach-obrach an stoc sin a reic no a ghluasad gu àm sam bith san àm ri teachd nuair a bhios an stoc a' reic. Tha luach an stoc cuingealaichte sin air a ghabhail a-steach ann an teachd-a-steach an neach-obrach (an dara cuid aig an àm anns am bi na pàirtean a 'pàigheadh no, ma thèid 83 (b) taghadh a dhèanamh, aig àm an gluasad). Gu ruige seo chan eil airgead air làmhan atharrachadh. Ach tha luach nan earrannan cuingealaichte fo ùmhlachd do chumail suas. Agus feumaidh an cumail a bhith ann an airgead. Mar sin, bidh an cumail a 'tighinn bho thùsan eile - as coltaiche bho phàigheadh cunbhalach an neach-obrach [4].
Tha fear eile a 'cumail a-steach snafu gus a bhith mothachail. Dh'fhaodadh am fastaiche an teachd-a-steach cuingealaichte a chuir a-steach leis an tuarastal cunbhalach airson an ùine pàighidh.
Bidh seo a 'ciallachadh gu bheil ceudad nas àirde de phàigheadh an neach-obrach ri bhith air a thoirt a-mach airson cùl-taic cìse. Agus dh'fhaodadh gum biodh an neach-obrach air a chumail thairis air ais. No, dh'fhaodadh an neach-fastaidh an teachd-a-steach cuingealaichte a chuir mar bhuntas no ùine pàighidh a bharrachd. Anns a 'chùis seo, tha e comasach gum faodadh an neach-obrach a bhith fo dhìon. Bidh fastaichean a 'cumail suas aig còmhnard 25% air a' chiad tuarasdal $ 1 millean de phàigheadh a bharrachd a chaidh a phàigheadh a-mach tron bhliadhna mìosail. Às deidh an ruigsinneachd sin a ruighinn (is e sin, aon uair 's gu bheil tuarastail a bharrachd airson na bliadhna còrr air $ 1 millean), bidh fastaichean a' cumail suas aig ìre rèidh de 39.6%. [5]
Thoir ar n-eisimpleir bho shuas. Tha $ 234,567 aig an neach-dèiligidh againn de thuarastal iomlan airson na bliadhna - bidh sin a 'cur ar luchd-dèiligidh sa chlàr cìse 33% no 35% airson na bliadhna, a rèir an inbhe tagraidh aca. Le mìneachadh, thèid an neach-obrach seo a chumail fo chùmhnant ma tha am fastaiche a 'cumail suas ach 25% airson cìs feadarail. Feumaidh an neach-obrach an eadar-dhealachadh a dhèanamh tro mheasan cìse ma tha iad airson seachnadh às deidh a 'Ghiblean. Agus mura h-eil thu a 'dol a dhèanamh tuairmsean, is dòcha gum bi an neach-dèiligidh ag iarraidh a bhith a' rèiteachadh an cumail suas gus barrachd chìsean a thoirt a-mach no gus pàigheadh leudachadh a dhèanamh an ath earrach.
Leis an t-slighe, chan eil RSUs air an co-òrdanachadh le Foirm 3921 no Foirm 3922.
Tha Foirm 3921 a 'toirt cunntas air a' bhunait fiosrachaidh airson roghainnean stoc brosnachaidh.
Tha foirm 3922 ag aithris fiosrachadh bunaiteach airson plana ceannach stoc luchd-obrach a 'roinn.
Chan eil stoc cuibhrichte co-cheangailte ri aon de na foirmean sin.
RSUs Rach air Clàr D Nuair a thèid a reic.
Tha an t-suim a tha air a shealltainn air Foirm W-2 air a ghabhail a-steach mar phàirt de bhun-stèidh cosgais neach anns na h-earrannan. Thèid seo aithris air Clàr D agus Foirm 8949 anns a 'bhliadhna a bhios an neach-pàighidh cìse a' reic an stoc bunasach.
Ann an Geàrr-chunntas
- Ma chì thu RSU no stoc cuingealaichte air Foirm W-2 ri taobh sùim dollar, an uair sin tha suim na dollar sin air a ghabhail a-steach mar phàirt de thuarastal an neach-obrach a tha air a shealltainn ann am Bogsaichean 1, 3, agus 5.
- Dèan cinnteach gu bheil an aon suim seo air a ghabhail a-steach do chlàran bunaiteach na cosgais airson an stoc sin sna clàran pearsanta agad.
- Chan eil dad eile ri dhèanamh a thaobh a bhith ag ullachadh Foirm 1040. Tha tuarastal bogsa 1 air a chur ris an teachd-a-steach tuarastail a chaidh aithris air loidhne 7 den 1040, dìreach mar as àbhaist.
- Bi mothachail air cùisean a tha a 'cumail a-steach airson na bliadhna a tha romhainn. Tha e ro fhadalach airson ceistean a chumail a-mach airson na bliadhna an-uiridh. Ach airson an ath bhliadhna chìse, cuidich leis a 'phàighidh chìsean a bhith rabhaidh. Nuair a gheibh iad tabhartasan de stoc cuingealaichte, bu chòir dhaibh a bhith a 'smaoineachadh mu bhith a' dèanamh 83 (b) taghaidh. Agus nuair a bhios iad a 'cur an seilbh stoc cuingealaichte, bu chòir dhaibh ath-bhreithneachadh a chumail air na tha iad a' cumail a-mach gus cìs a bharrachd a dh'fheumas iad a phàigheadh tro mheasaidhean no pàighidhean leudachadh.
Stòran:
[1] Stiùireadh mu Chunntas a thaobh Cunntadh Stèidhichte: Modh ioma-chuspaireil. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 Màrt 2013. PDF. Duilleag 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Cìs Ionmhasail a-staigh earrann 83 (a) agus Riaghailtean Ionmhais earrann 1.83-1.
[3] Còd Ionmhais Inntinn earrann 83 (b) agus Riaghailtean Ionmhais earrann 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Tabhartasan no Duaisean Stoc." Meadhanach, gun cheann-là. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; agus "A 'cumail a-steach air dìoladh airgid." Meadhanach, gun cheann-là. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Stiùireadh Cìsean an Luchd-fastaidh (Foillseachadh 15, Cuairt-litir E). In-sheirbheis Teachd-a-steach, airson na bliadhna cìse 2015. An earrann air tuarastail a bharrachd. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Leughadh a bharrachd:
- In-Cìs Ionmhais earrann 83, Seilbh air a tharraing ann an ceangal ri coileanadh sheirbheisean
- Riaghailtean Ionmhais earrann 1.83-1, Seilbh air a tharraing air adhart ann an ceangal ri coileanadh sheirbheisean
- Riaghailtean Ionmhais earrann 1.83-2, Taghadh airson a bhith air a ghabhail a-steach ann an làn-theachd-a-steach ann am Bliadhna an Aistridh
- Riaghailtean Ionmhais earrann 1.83-3, A 'ciall agus a' cleachdadh teirmichean àraidh
- Riaghailtean Ionmhais earrann 1.83-4, Riaghailtean Sònraichte
- G. Edgar Adkins, Jr., agus Jeffrey A. Màrtainn. "Stoc cuibhrichte: buaidh cìse air fastaichean is luchd-obrach." Grant Thornton, gun cheann-là. PDF.
Ed Mitte, John Old, agus Sarah Rumsey. "Dìoladh." In-sheirbheis Reachdais, Samhradh 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Cìs Teachd-a-steach Feachdail (Foillseachadh 17). In-sheirbheis Reachdais, airson na bliadhna cìse 2014. An earrann air seilbh cuingichte. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281