Canar rabhaidh cìse ris an raon seo. Far a bheil gach rabhaidh cìse a 'tòiseachadh agus a' tighinn gu crìch ag atharrachadh a rèir inbhe coileanaidh duine.
Faodaidh reataichean cìse atharrachadh cuideachd a rèir an seòrsa teachd-a-steach a th 'aig neach. Tha ìrean cìse àbhaisteach a 'buntainn ris a' mhòr-chuid de theachd-a-steach Bidh clàr-ama reata cìsean fa leth a 'buntainn ri teachd-a-steach bho bhuannachdan calpa fad-ùine agus roinnean teisteanais.
Feuch gun toir sinn an toiseach sealladh farsaing air na h-ìrean cìse air fad airson na bliadhna 2015. Tha an clàr gu h-ìosal a 'sealltainn nan ìrean cìse àbhaisteach (a' chiad cholbh) agus na h-ìrean airson buannachdan san ùine fhada agus roinnean teisteanais (an dara colbh). Tha a 'chòrr de na colbhan a' sealltainn toiseach is deireadh gach rabhaidh cìse, air a chur còmhla le inbhe filing. Tha e cudromach a bhith mothachail gu bheil na suimean salarlar a 'riochdachadh teachd-a-steach cìseil - a tha làn teachd-a-steach air feadh an t
| Ìrean Cìse 2015 | |||||||||
| Ìre cìse | Singilte | Ceannard Dachaigh | Fiolm pòsta air leth | Foillseachadh Pòsaidh Co-roinneil / Bantrach Bhanntrach / Bhanntrach | |||||
| Teachd-a-steach àbhaisteach | Buannachdan calpa fad-ùine agus Dividendan Teisteanasach | Teachd-a-steach cìseil thairis | gu | Teachd-a-steach cìseil thairis | gu | Teachd-a-steach cìseil thairis | gu | Teachd-a-steach cìseil thairis | gu |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Faodar clàran reata cìse a sgaradh a-mach le inbhe fastaidh cuideachd.
| 2015 Ìrean Cìse àbhaisteach airson Inbhe Foirmidh Singilte [Clàr Ìre Cìse X, Còd Ionmhais Inntinn earrann 1 (c)] | ||||||||
| Ma tha teachd-a-steach cìseil ann | a | b | c | d | e | f | g | |
| thairis | ach gun a bhith thairis | Teachd-a-steach cìse | Beag | Thoir air falbh (b) bho (a) | Sùim iomadachaidh | Iomadachadh (c) le (d) | Suim a bharrachd | Cuir (e) agus (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Tha an cruth seo de chlàr ìre nan cìsean (air a shealltainn gu h-àrd) a 'cur cuideam air na meacanairean air ciamar a thèid cìs teachd-a-steach feadarail a obrachadh. Gus an clàr seo a chleachdadh, bidh sinn a 'tòiseachadh le bhith a' dearbhadh teachd-a-steach cìseil neach. An uairsin bidh sinn a 'cleachdadh a' chiad dà cholbh gus an raon anns a bheil an teachd-a-steach cìseil a 'tuiteam. Aon uair 's gum faigh sinn an t-sreath buntainneach, bidh sinn ag obair thairis air an t-sreath bho chlì gu deas.
Aon uair 's gu bheil sinn a' comharrachadh an t-sreath bhuntainneach, bidh sinn a 'sgrìobhadh anns an uiread teachd-a-steach cìseil ann an colbh (a). An uairsin bidh sinn a 'dèanamh an toirt air falbh ann an colbh (c) agus cuiridh sinn iomadachadh ann an colbh (e). Gus an àireamh seo, cuiridh sinn an suim ann an colbh (f) gus buailteachd cìs teachd-a-steach feadarail a lorg ann an colbh (g).
Gus briathrachas a dhèanamh air an dòigh eile seo, bidh sinn a 'gabhail teachd-a-steach cìseil agus a' toirt air falbh an ìre far a bheil an rabhadh cìse iomchaidh a 'tòiseachadh (colbhan a agus b). Tha seo a 'fàgail dìreach an teachd-a-steach cìse taobh a-staigh an raic cìse sin (colbh c). Bidh sinn a 'meudachadh an t-sùim seo tro ìre nan cìsean airson an raon sin (colbhan d agus e). Is e seo an t-suim cìse air an teachd-a-steach taobh a-staigh an rèis cìse sin. Chun na sùim seo, bidh sinn a 'cur ris a' chìs àbhaisteach feadarail air teachd-a-steach a tha a 'tuiteam anns na h-ìrean cìse as ìsle (colbh f). Tha seo a 'ciallachadh an suim iomlan de chìs teachd-a-steach feadarail (colbh g).
- Tha e cudromach innse gu bheil an clàr seo a-mhàin a 'sealltainn nan ìrean àbhaisteach cìs teachd-a-steach. A 'cleachdadh a' chlàir seo (no na clàran co-ionann ann am Foillseachadh 505), tha sinn a 'gabhail ris gu bheil a h-uile teachd-a-steach fo bhuaidh nan ìrean cìse àbhaisteach.
- Gus an cìs a thomhas nuair a tha buannachdan calpa no teisteanasan teisteanasach aig duine aig an neach, cleachd Duilleag-obrach 2-7 an coimeas ris na clàran reataichean cìse (Duilleag-obrach 1-6), a tha an dà chuid rim faighinn ann am Foillseachadh 505, Cùl-taic Cìse agus Cìs Ùra (pdf).
Mar eisimpleir, tha e coltach gu bheil teachd-a-steach cìseil de $ 100,000 aig Edith, aon neach. Tha seo a 'tuiteam taobh a-staigh a' cheathramh crannchur cìse (a tha eadar $ 90,750 agus $ 189,300 de theachd-a-steach cìse). A 'gabhail ris gu bheil a h-uile teachd-a-steach aig Edith fo ùmhlachd nan ìrean cìse àbhaisteach, lorgamaid a cìs teachd-a-steach feadarail mar seo:
| Eisimpleir | ||||||||
| Ma tha teachd-a-steach cìseil ann | a | b | c | d | e | f | g | |
| thairis | ach gun a bhith thairis | Teachd-a-steach cìse | Beag | Thoir air falbh (b) bho (a) | Sùim iomadachaidh | Iomadachadh (c) le (d) | Suim a bharrachd | Cuir (e) agus (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Thig Edith $ 21,071.25 de chìs teachd-a-steach feadarail air teachd-a-steach cìse de $ 100,000.
Tha teachd-a-steach cìseideach Edith a 'tuiteam taobh a-staigh an 28% de chìsean. Tha an teachd-a-steach aice còrr is $ 90,750 air a chìsadh aig ìre 28%. Tha a 'chòrr den teachd-a-steach aice air a chìsadh aig ìrean nas ìsle de 10%, 15%, agus 25%. Is e ìre cìse èifeachdach no cuibheasach Edith a buailteachd cìse a tha air a roinn le teachd-a-steach cìse, no 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. Tha an ìre cìse èifeachdach seo na measgachadh de na h-ìrean cìse uile a tha a 'buntainn ris an teachd-a-steach aice.
| 2015 Ìrean Cìse àbhaisteach airson Ceannard Inbhe Foirmidh Dhachaighean [Clàr Clàr nan Cìsean Z, Còd Ionmhais Inntinn earrann 1 (b)] | ||||||||
| Ma tha teachd-a-steach cìseil ann | a | b | c | d | e | f | g | |
| thairis | ach gun a bhith thairis | Teachd-a-steach cìse | Beag | Thoir air falbh (b) bho (a) | Sùim iomadachaidh | Iomadachadh (c) le (d) | Suim a bharrachd | Cuir (e) agus (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Ìrean Cìse àbhaisteach airson Foillseachadh Pòsta Inbhe Fillte air leth [Clàr Ìre Cìse Y-2, Còd Ionmhais Inntinn earrann 1 (d)] | ||||||||
| Ma tha teachd-a-steach cìseil ann | a | b | c | d | e | f | g | |
| thairis | ach gun a bhith thairis | Teachd-a-steach cìse | Beag | Thoir air falbh (b) bho (a) | Sùim iomadachaidh | Iomadachadh (c) le (d) | Suim a bharrachd | Cuir (e) agus (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Ìrean Cìse àbhaisteach airson Foileas Pòsta còmhla agus Inbhe Clàraidh Bantraich no Baintreach [Clàr Ìre Cìse Y-1, Còd Inbhean air an taobh a-staigh earrann 1 (a)] | ||||||||
| Ma tha teachd-a-steach cìseil ann | a | b | c | d | e | f | g | |
| thairis | ach gun a bhith thairis | Teachd-a-steach cìse | Beag | Thoir air falbh (b) bho (a) | Sùim iomadachaidh | Iomadachadh (c) le (d) | Suim a bharrachd | Cuir (e) agus (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
Ìrean Cìse Eile ann an Èifeachd airson 2015
A bharrachd air cìsean teachd-a-steach feadarail air teachd-a-steach àbhaisteach, tha cìsean eile ann a dh'fhaodadh a bhith a 'buntainn ri teachd-a-steach pearsanta:
- Cìs Tèarainteachd Shòisealta aig ìre de 12.4% air tuarastal agus teachd-a-steach fèin-chosnaidh suas gu bunait tuarastail bliadhnail Tèarainteachd Shòisealta de $ 118,500.
- Cìs Medicare aig ìre 2.9% air tuarastal agus teachd-a-steach fèin-chosnaidh.
- Cìs Medicare a bharrachd aig ìre 0.9% air tuarastail agus teachd-a-steach fèin-chosnaidh thairis air na h-ionadan a leanas:
- Fillteadh Pòsta Co-roinnte: $ 250,000
- Aon-neach no Ceannard Teaghlach no Banntrach Teisteanasach: $ 200,000
- Fillteadh pòsta air leth: $ 125,000
Cìs Àbhaisteach Eile (AMT)
Airson Pòsadh Filing air leth:
- 26% air teachd-a-steach cìse (mar a chaidh ath-àireamhachadh fo riaghailtean AMT) fo $ 92,700
- 28% air teachd-a-steach cìse AMT còrr is $ 92,700
Airson Singilte, Ceannard Dachaigh, Foillseachadh Pòsta còmhla, agus Bantrach Teisteanasach:
- 26% air teachd-a-steach cìse AMT fo $ 185,400
- 28% air teachd-a-steach cìse AMT còrr is $ 185,400
Cìs teachd-a-steach seilbh lom aig ìre de 3.8% air an ìre as ìsle de theachd-a-steach seilbh lìon no teachd-a-steach gorm leasaichte thairis air na rèilichean a leanas:
- Pàigheadh Pòsta Co-roinneil no Bantrach Teisteanasach: $ 250,000
- Singilte no Ceann Teaghlaich: $ 200,000
- Fillteadh pòsta air leth: $ 125,000
Bidh ìrean cìsean Bhuannachd Calpa ag atharrachadh a rèir a bheil na buannachdan geàrr-ùine no fad-ùine.
Buannachdan geàrr-ùine air an cìsachadh aig ìrean cìse teachd-a-steach àbhaisteach.
Buannachdan fad-ùine agus earrainnean teisteanasach air an cìste aig
- 0% ma thuiteas teachd-a-steach cìse ann an camagan cìse 10% no 15%
- 15% ma thuiteas teachd-a-steach cìseil anns na camagan cìse 25%, 28%, 33%, no 35%
- 20% ma thuiteas teachd-a-steach cìse anns a 'chlàr cìse iomallach 39.6%
- 25% air ath-bhreithneachadh ìsleachaidh
- 28% air Collectibles
- 28% air stoc gnìomhachais beag le teisteanas às deidh às-dùnadh
Mar a chleachdas tu na cìsean cìse as ùire agad
Faodaidh daoine na clàran reata cìse a chleachdadh ann an grunn dhòighean gus cuideachadh le bhith a 'planadh an ionmhais. Faodaidh tu na reataichean cìsean seo a chleachdadh gus obrachadh a-mach dè an cìs a phàigheas tu air an teachd-a-steach a bharrachd a chosnas tu. Airson neach-pàighidh cìse anns a 'chlàr chìsean 25%, thèid cìs a bharrachd a chosg air 25% gus an ruig teachd-a-steach pàighidh cìsean an ath rac cìse de 28%.
Cuimhnich gu bheil ìrean eadar-dhealaichte de theachd-a-steach air an cìs aig ìrean eadar-dhealaichte, agus tha na h-ìrean teachd-a-steach aig a bheil na reataichean a 'buntainn stèidhichte air inbhe coileanaidh duine. Mar eisimpleir, bhiodh aig a 'chiad neach a tha a' faotainn faidhlichean mar Cheannard air cosnadh dachaigh $ 48,600 sa bhliadhna a 'chiad $ 13,150 den teachd-a-steach cìse aca air a chìste aig ìre 10%, agus an teachd-a-steach cìse eadar $ 13,150 agus $ 48,600 air a chìsadh aig ìre 15%. Bhiodh ceannard neach-faidhle taigheadais $ 200,000 sa bhliadhna a 'tuiteam taobh a-staigh an 28% de chìsean, ged a tha cuid den teachd-a-steach aca air a chìsachadh aig ìrean 10%, 15%, agus 25%.
Air neo, faodaidh tu na reataichean cìsean sin a chleachdadh gus obrachadh a-mach dè an cìs a shàbhaileas tu le bhith a 'meudachadh do chuingealaidhean. Sàbhail neach-pàighidh cìse anns a 'chrann 28% de chìsean, mar eisimpleir, 28 cents ann an cìs feadarail airson gach dollar a thèid a chosg air cosgais a ghabhas a thoirt seachad air cìsean, leithid ùidh morgaids no carthannas.
Bi mothachail gu bheil ìrean cìse iomallach ag eadar-obrachadh le reataichean cìse eile, gu h-àraidh an cìs as lugha a tha ann, a dh'fhaodas teachd-a-steach a thoirt a-steach gu ìre cìse nas àirde no a bhith a 'cur às do shàbhalaidhean cìse de sheòrsachan sònraichte de dhìolidhean.
Stòr: chaidh na camagan cìse oifigeil airson 2015 fhoillseachadh leis an t-Seirbheis In-ghabhail Ionmhais ann an Modhan-obrach nan Cìsean 2014-61 (pdf).
Nòta: Gus an cìs teachd-a-steach agad fhèin a thomhas, coimheadaibh ri duilleagan-obrach àireamhachadh cìse ann an Stiùireadh 2015 airson Foirm 1040 agus Tùird Cìse 2015 (nach eil ri fhaotainn fhathast). Tha duilleagan-obrach àireamhachadh cìse cuideachd air an toirt seachad ann an clò-bhualadh 2015 de Foillseachadh 505, Cùl-taic Cìse agus Cìs Thomhas (nach eil ri fhaotainn fhathast).