Sealladh farsaing air làimhseachadh cìsean planaichean ceannach stoc luchd-obrach
Is e plana ceannach stoc neach-obrach (ESPP) seòrsa de bhuannachd iomairteach a gheibh luchd-obrach gnìomhachais. Fon phlana, tha an gnìomhachas a 'toirt seachad an roghainn do luchd-obrach stoc a' chompanaidh a cheannach le bhith a 'faighinn às-chìsean bhon phàigheadh aca. Faodaidh am plana a chomharrachadh gu bheil luchd-obrach a 'phrìs a' pàigheadh gach roinn nas lugha na luach margaidh cothromach na stoc. Faodaidh plana calpa ESPP (is e sin, aon a tha a 'coinneachadh ris na riaghailtean uile a tha air a mhìneachadh ann an earrann 423 den Chòd Cìsean In-ghabhail) lasachadh de suas ri 15% a thabhann air prìs ceannach na stoc.
Bidh ESPPs a 'dol tro cheithir ìrean: tabhartas, a' tabhann ùine, gluasad, riarachadh.
Ìre nan Granndach
Tha an neach-fastaidh a 'toirt seachad an roghainn do luchd-obrach a bhith a' ceannach stoc ann an companaidh an fhastaidhear (no pàrant-chompanaidh) aig prìs ro-mheasraichte.
A 'tabhann ùine
Is e an ùine tairgse an ùine anns am bi luchd-obrach a 'cruinneachadh chaomhnadh airson ceannach stoc na companaidh san àm ri teachd. Bidh luchd-obrach a 'taghadh gum bi sùim sa cheud no dollar dìolaidh air a thoirt bho gach cùrsa-pàighidh. Bidh na cuibhreannan pàighidh seo a 'nochdadh air bunait às dèidh cìs. Tha seo a 'ciallachadh gu bheil cìs teachd-a-steach agus cìsean FICA air an toirt a-mach às do phàigheadh mar-thà mus tèid an airgead a chuir air dòigh airson ESPP purchases.
Ìre gluasadach
Aig deireadh na h-ùine thairgse, bheir an neach-fastaidh an t-airgead gu lèir a chaidh a shàbhaladh agus a 'cleachdadh an airgid sin gus earrannan de stoc na companaidh a cheannach.
Bidh am briseadh tèarainteachd a bhios a 'ruith plana ESPP a' ceannach earrannan de stoc na companaidh agus sealbh thairis air an stoc don luchd-obrach a tha a 'gabhail pàirt.
Tha airgead sam bith nach deach a chleachdadh airson stoc a cheannach air ais air ais don neach-obrach.
Còmhla ri bhith a 'gluasad seilbh air na h-earrannan, bidh a' chompanaidh a 'toirt seachad sgrìobhainnean dha luchd-obrach. Bidh a 'chompanaidh a' cur Foirm 3922, aon lethbhreac chun an neach-obrach agus lethbhreac eile chun an IRS, gus fiosrachadh a chlàradh a thaobh gluasad nan earrannan.
Cuiridh an taigh bhrocaireachd a bhios a 'riaghladh an ESPP cuideachd dearbhaidhean malairt thugaibh.
Bidh a 'chompanaidh a' stèidheachadh cunntasan broinnseachd airson luchd-obrach a tha a 'gabhail pàirt, agus tha na h-earrannan a chaidh a cheannach fon ESPP air an cuir a-mach an sin.
Chan eil buaidh cìse sam bith ann nuair a thèid na h-earrannan a cheannach agus a ghluasad thugaibh. Bidh buaidhean cìse ann san àm ri teachd, nuair a bhios tu a 'reic no a' cur às dha na roinnean ESPP.
Ìre rèiteachaidh
Às deidh na h-earrannan a ghluasad a-steach don ainm agad, tha e saor an-asgaidh a dhèanamh ma tha thu toilichte. Faodaidh tu reic, malairt, iomlaid, gluasad no an toirt seachad air falbh. Le bhith a 'cur seachad roinnean ESPP a' bualadh air buaidhean cìse.
Tha buaidh nan cìsean an crochadh air trì nithean:
- Dè cho fada 'sa tha an neach air a bhith na sheilbh
- Am prìs reic
- Cia mheud roinn a tha air a reic
Tha na dhà factaran mu dheireadh a 'dearbhadh dè an teachd-a-steach a tha neach a' cosnadh bho reic an stoc. Prìs reic a tha air a dhol am meud le àireamh nan earrannan a chaidh a reic a 'tighinn a-mach anns an teachd-a-steach iomlan bhon ghnìomhachas reic. Tha prìs reic cuideachd a 'toirt a-steach àireamhachadh air teachd-a-steach dìolaidh, agus bruidhnidh sinn gu h-ìosal.
Tha an ùine a tha neach air a bhith aig na h-earrannan a 'dearbhadh mar a tha am malairt reic air a roinn. Mar a tha an rèiteachadh air a seòrsachadh mar sin bidh e a 'dearbhadh leigheas cìse.
Tha dà ùine ann:
- Bho cheann-là an tabhartais chun an latha a chaidh a reic
- Bho cheann-là a 'ghluasaid chun an latha a chaidh a reic
Periodan seilbh a 'dearbhadh mar a tha teachd-a-steach air a thomhas agus air a chìs
Tha Selling ESPP a 'roinn dà thuras. Bidh sinn a 'seòrsachadh gach reic de roinnean ESPP mar dhuaisean freagarrach no neo-chomasach; agus mar bhuannachd geàrr-ùine no fad-ùine.
Is e rèiteachadh freagarrach a bhith a 'reic no a' gluasad seilbh sam bith air na roinnean ESPP an dèidh don neach an stoc a chumail:
- barrachd air aon bhliadhna an dèidh a 'chonaltraidh agus
- barrachd air dà bhliadhna an dèidh a 'chinn-latha a chaidh na roghainnean a thoirt seachad.
(Tha an ceann-latha airson gluasad air a shealltainn ann am bogsa 7 de Foirm 3922; ceann-latha an tabhartais, ann am bogsa 1 de Foirm 3922.)
Is e rèiteachadh neo-chomasach a bhith a 'reic no a' gluasad seilbh sam bith bho na roinnean ESPP nach eil a 'riarachadh nan slatan-tomhais tomhas a tha air an comharrachadh gu h-àrd. Ann am faclan eile, tha rèiteachaidhean neo-chomasachaidh a 'reic roinnean ESPP a tha a' nochdadh ro agus suas ri aon bhliadhna an dèidh a 'chonaltraidh no roimhe agus suas ri dà bhliadhna an dèidh ceann-latha an tabhartais.
Is e reic sam bith a th 'ann airson reic fad-ùine far an robh an neach aig an robh an stoc airson còrr is aon bhliadhna. (Tha an ùine seilbh airson a bhith a 'dearbhadh a bheil stoc fada no geàrr-ùine a' tòiseachadh bhon latha an dèidh dhan stoc a cheannach agus crìoch a chur air ceann-là an fhèill.) [2]
Is e reic sam bith a th 'ann an reic geàrr-ùine far an robh an neach aig an robh an stoc airson aon bhliadhna no nas lugha.
Faodaidh sinn na h-amannan sin a chur an cèill a 'cleachdadh làmh-sgrìobhaidh matamataig mar seo:
Dìoladh Teisteanasach ma tha | Ceann-latha reic> 1 bliadhna às deidh ceann-là a 'ghluasaid AGUS Ceann-latha reic> 2 bliadhna às deidh ceann-là tabhartais |
Dìoladh neo-fhreagarrach ma tha | Ceann-latha reic 1 bliadhna às deidh ceann-là a 'ghluasaid OR Ceann-latha reic ≤ 2 bliadhna às deidh ceann-latha tabhartais |
Tha Reataichean Thar-ùine a 'buntainn ris na buannachdan calpa ma tha | Ceann-latha reic> 1 bliadhna + 1 latha às deidh ceann-là a 'ghluasaid |
Tha rèiteachaidhean àbhaisteach a 'buntainn ri buannachdan calpa geàrr-ùine ma tha | Ceann-latha reic 1 bliadhna às deidh ceann-là a 'ghluasaid |
A 'sgaradh teachd-a-steach dìolaidh bho theachd-a-steach buannachdan calpa
A-nis leigamaid an sgeulachd a chuir gu ruige seo agus faic càit a bheil seo a 'toirt oirnn a thaobh leigheas cìse. Bidh neach-obrach ag obair airson companaidh. Chuir a 'chompanaidh ESPP air bhonn. Bha airgead air a thoirt don neach-obrach (às dèidh cìsean) bho gach clàr-pàighidh, agus chaidh an t-airgead sin a chleachdadh gus earrannan a cheannach ann an stoc na companaidh. A-nis, bidh an neach-obrach a 'reic an stoc.
Aig an ìre seo anns an sgeulachd, feumaidh sinn cuid de dh 'eadar-dhealachaidhean a dhèanamh. An robh stoc ceannach an luchd-obrach aig lasachadh? Tha an lasachadh sin air a thogail mar teachd-a-steach dìolaidh nuair a thèid na h-earrannan a reic. An còrr tha àrdachadh (no ìsleachadh) ann an luach nan earrannan teachd-a-steach buannachdan calpa. Tha buaidh mhòr aig seo air seo. An-dràsta, bidh sinn a 'cuimseachadh air aon nì: mar sin tomhas teachd-a-steach dìolaidh.
Seo na tha mi a 'ciallachadh: leig leinn gu bheil an neach-dèiligidh againn a' faighinn 1 roinn de stoc XYZ airson $ 85. Air an latha sin, bha luach XYZ luach $ 100 gach roinn. Fhuair an neach-obrach lasachadh 15% air a 'phrìs ceannach. A-nis tha e a 'reic a chuid cho-roinn de XYZ airson $ 125. Gu h-iomlan, bidh an neach-dèiligidh againn a 'cosnadh $ 40 air an tasgadh seo: an $ 125 reic e an stoc airson na bu lugha na $ 85 a phàigh e airson an stoc. Tha na tha sinn a-nis a-nis air leth bho theachd-a-steach $ 40 seo mar dà phàirt: teachd-a-steach dìolaidh agus buannachdan calpa.
Ciamar a thomhais teachd-a-steach dìolaidh Tha trì foirmlean againn. Am feum thu fios a bhith agad air seo? Tha agus is e seo an adhbhar. Chunnaic mi taighean brocaireachd ag innse mar a bha iad ceàrr air Foirm 1099-B. Uaireannan gheibh iad e ceart. Uaireannan bidh iad ceàrr. Ma tha fios agad air an teachd-a-steach dìolaidh, faodaidh tu àireamhachadh neo-mhearachdach fhaighinn air bunait. Agus an uairsin bidh thu ann an suidheachadh na h-àireamhan ceart a chur air do thilleadh cìse.
Tha trì foirmlean airson teachd-a-steach dìolaidh a thomhas. Dè na foirmlean a bhios sinn a 'cleachdadh an crochadh air co-dhiù a tha tomhas iomchaidh againn no tomhas neo-chomasach.
Airson rèiteachaidhean freagarrach, tha teachd-a-steach dìolaidh nas ìsle de:
A. Luach margaidh chothromach na stoc air a 'cheann-latha a chaidh an roghainn a thoirt seachad, gun a bhith a' toirt seachad a 'phrìs a chaidh a phàigheadh gus an roghainn a chleachdadh.
B. Luach cothromach margaidh na stoc air an latha a chaidh an stoc a reic, gun a bhith a 'pàigheadh a' phrìs gus an roghainn a chleachdadh.
Airson rèiteachaidhean neo-chomasachaidh, tha teachd-a-steach dìolaidh:
C. Luach margaidh cothromach air an stoc air an latha a chaidh an roghainn a chleachdadh, gun a bhith a 'toirt seachad a' phrìs a chaidh a phàigheadh gus an roghainn a chleachdadh.
Gu fortanach, chan fheum sinn a bhith a 'cladhach airson an fhiosrachaidh seo. Gheibhear a 'chuid as motha den dàta seo air Foirm 3922. Bidh fastaichean ag ullachadh an fhoirm seo agus ga thoirt seachad don luchd-obrach aca nuair a thèid stoc a ghluasad fo phlana ceannach stoc luchd-obrach.
Dè an fhiosrachadh nach fhaighear air Foirm 3922? An luach margaidh chothromach air a 'cheann-latha a reic an neach-dèiligidh an stoc. Sin mar a tha Foirm 3922 air ullachadh agus air a thoirt seachad nuair a thèid na ESPP earrannan a ghluasad chun neach-obrach, a tha a dhìth airson foirmle B, gu h-àrd. Bidh luach margaidh cothromach na stoc air an latha a chaidh a reic a 'nochdadh air Foirm 1099-B bhon bhroinnseachd.
Mar sin, b 'e àm math a bhiodh ann airson eòlas fhaighinn air an fhoirm seo.
Ag obair le Foirm 3922
Is e ainm Foirm 3922 a th 'ann, "A' Gluasad Stoc a Fhuaras tro Phlana Ceannach Stoc Luchd-obrach Fo Earrann 423 (c)."
Tha companaidhean a 'sireadh Foirm 3922 don luchd-obrach aca a' toirt mion-fhiosrachadh air fiosrachadh co-cheangailte ri gluasad stoc fo phlana ceannach stoc luchd-obrach. Tha Foirm 3922 a 'gabhail a-steach a' mhòr-chuid de na puingean dàta a dh'fheumas sinn gus cunntasan sam bith a dhèanamh co-cheangailte ris na roinnean ESPP.
Tha Foirm 3922 a 'toirt a-steach na raointean dàta a leanas:
Bogsa 1 | Ceann-là a chaidh a thoirt seachad |
Bogsa 2 | An roghainn ceann-là air a chleachdadh |
Bogsa 3 | Luach margaidh chothromach gach co-roinn air ceann-latha an tabhartais |
Bogsa 4 | Luach margaidh chothromach gach roinn air ceann-latha an eacarsaich |
Bogsa 5 | Prìs eacarsaich air a phàigheadh gach co-roinn |
Bogsa 6 | Àireamh nan earrannan a chaidh a ghluasad |
Bogsa 7 | Ceann-là air a thoirt seachad an tiotal laghail |
Bogsa 8 | Chaidh prìs eacarsaich gach co-dhùnadh a dhearbhadh mar gum biodh an roghainn air a chleachdadh air a 'cheann-latha a tha air a shealltainn ann am bogsa 1 (ceann-latha an tabhartais) |
Tha am fiosrachadh a dh 'fheumas sinn airson Foirm 3922 gus teachd-a-steach dìolaidh, bunait, agus ùine cumail suas teisteanasan ann an roinn ESPP a mheasadh. Bheir mi dhut am matamataig iomchaidh dhut airson na h-àireamhachadh sin a dhèanamh. Is e an aon phìos fiosrachaidh nach eil Foirm 3922 a 'phrìs reic airson na roinnean ESPP.
Bheir mi dhut am matamataig ann an cruth giorraichte an seo. An uairsin, leigidh sinn às do na mion-fhiosrachadh agus na buaidhean a thig air adhart.
Foirm bunaiteach ESPP Math le bhith a 'cleachdadh 3922 | |
Cunntasan ùine seilbh | |
An ceann-latha a tha an ESPP a 'tionndadh bho neo-chomasachadh gu ìre iomchaidh | (Bogsa 7) + 1 bliadhna (Bogsa 1) + 2 bhliadhna (ge bith dè an ceann-latha as fhaide air adhart) |
An ceann-là a tha an ESPP ag atharrachadh a 'tionndadh bho bhith a' toirt a-steach buannachd gu buannachdan san fhad-ùine | (Bogsa 7) + 1 bliadhna + 1 latha |
3 obrachadh teachd-a-steach dìolaidh eadar-dhealaichte | |
Teachd-a-steach dìolaidh air rèiteachadh freagarrach, nas ìsle de: | (Bogsa 3) - (Bogsa 5) * (Bogsa 6) |
No: | ((FMV gach co-roinn aig cuibhreann) - (Bogsa 5)) * (Bogsa 6) |
Teachd-a-steach dìolaidh air rèiteachadh neo-chomasachaidh | ((Bogsa 4) - (Bogsa 5)) * (Bogsa 6) |
Basis | ((Bogsa 5) * (Bogsa 6)) + teachd-a-steach dìolaidh + coimiseanan agus cìsean airson an stoc a cheannach agus a reic |
Buaidh Cìse Dìolaidhean Teisteanasach
Ma cheannaich an neach-obrach an stoc an stoc aig lasachadh, an sin tomhas sinn dè an teachd-a-steach dìolaidh a th 'ann.
Bidh sinn a 'tomhas teachd-a-steach dìolaidh a' cleachdadh co-aontaran A agus B , gu h-àrd. Ge bith dè an fhreagairt nas ìsle, tha an suim de theachd-a-steach dìolaidh. Tha teachd-a-steach dìolaidh cìste mar na reataichean cìse àbhaisteach, a tha an-dràsta a 'tighinn bho 10% gu 39.6%.
An uairsin bidh sinn a 'tomhas buannachd no call calpa. Is e gainnead an diofar eadar an t-airgead a gheibhear bho bhith a 'reic an stoc agus do bhun-stèidh anns an stoc. Is e bunait an t-suim a phàigh an stoc airson a 'chiad uair (prìs an roghainn) a bharrachd air teachd-a-steach dìolaidh a bharrachd air coimiseanan agus cìsean a phàigheadh gus an stoc a cheannach agus a reic. Ann am faclan eile,
- Cosgais iomlan - prìs roghainnean - teachd-a-steach dìolaidh - coimiseanan agus cosgaisean = buannachadh no call calpa
Ma phàigh an neach-obrach làn phrìs airson an stoc, bidh sinn a 'tomhas a' bhuannachd no an call. Chan eil teachd-a-steach dìolaidh ann, oir cha d'fhuair an neach-obrach lasachadh air a 'phrìs ceannach. Bidh sinn a 'cunntadh buannachd no call mar a tha gu h-àrd. Ach bhon a tha teachd-a-steach dìolaidh neoni, tha am foirmle a 'sìmplidh ri teachd-a-steach iomlan - prìs roghainn - coimiseanan.
Tha buannachdan air gabhaidhean fad-ùine air an cìsachadh aig ìrean cìse buannachdan calpa fad-ùine de 0%, 15%, no 20%. Faodaidh buannachdan cuideachd a bhith fo ùmhlachd an 3.9% ceart air teachd-a-steach tasgaidh.
Buaidh Cìse Dealaidhean Neo-iomchaidh
Ma cheannaich an neach-obrach an stoc an stoc aig lasachadh, an sin tomhas sinn dè an teachd-a-steach dìolaidh a th 'ann.
Bidh sinn a 'cunntadh teachd-a-steach dìolaidh le co-aontar C , gu h-àrd Tha teachd-a-steach dìolaidh cìste mar na reataichean cìse àbhaisteach, a tha an-dràsta a 'tighinn bho 10% gu 39.6%.
An uairsin bidh sinn a 'tomhas buannachd no call calpa. Is e gainnead an diofar eadar an t-airgead a gheibhear bho bhith a 'reic an stoc agus do bhun-stèidh anns an stoc. Is e bunait an t-suim a phàigh an stoc airson a 'chiad uair (prìs an roghainn) a bharrachd air teachd-a-steach dìolaidh a bharrachd air coimiseanan agus cìsean a phàigheadh gus an stoc a cheannach agus a reic. Ann am faclan eile,
- Cosgais iomlan - prìs roghainnean - teachd-a-steach dìolaidh - coimiseanan agus cosgaisean = buannachadh no call calpa
Dè an teachd-a-steach cìseadais a th 'ann
Tha an àrdachadh ann an luach sna roinnean ESPP air a sgaradh mar theachd-a-steach dìolaidh agus buannachd calpa.
Tha teachd-a-steach dìolaidh air a chìsachadh mar phàighidhean a bharrachd mar a tha na cìsean àbhaisteach de chìsean teachd-a-steach, a tha an-dràsta a 'tighinn bho 10% gu 39.6%. Tha teachd-a-steach dìolaidh a 'cur ri do phàigheadh agus air aithris air Foirm W-2. Tha teachd-a-steach dìolaidh fo ùmhlachd cìs teachd-a-steach feadarail (agus cìsean teachd-a-steach sam bith bhon stàit) Chan eil teachd-a-steach dìolaidh fo ùmhlachd do chìsean Tèarainteachd Shòisealta agus Medicare ("FICA"). Tha teachd-a-steach dìolaidh air a ghabhail a-steach don tuarastal a chaidh aithris ann am Bogsa 1 de Foirm W-2. Chan eil teachd-a-steach dìolaidh air a ghabhail a-steach ann an suimeannan tuarastail Bogsa 3 no Bogsa 5.
Feuch gun coimhead sinn ris an aon leigheas cìse seo bho shealladh an dòigh-obrach. Tha am paragraf mu dheireadh ag innse dhuinn mar a thathar a 'dèiligeadh ri dìoladh ann an dòigh bun-bheachdail. Seo mar a tha e a 'cluich a-mach ann am beatha. Bidh thu a 'reic cuid de roinnean ESPP. Bidh thu a 'logadh a-steach do làrach-lìn a' bhròcair agad, agus cuir thu a-steach òrdugh reic. Bidh an luchd-malairt a 'làimhseachadh a' chùmhnant, ag iomlaid cuid de na roinnean agad airson airgead. Bidh an neach-malairt agus an neach-fastaidh agad a 'co-obrachadh air taobh aithris nan rudan. Bidh an luchd-cunntais aca a 'dèanamh matamataig. Tha iad a-nis a 'tuigsinn an dàta a tha a dhìth: a' phrìs reic, an teachd-a-steach dìolaidh, an roghainn agad a chosg, do bhun-stèidh, na h-ùinean seilbh agad, agus co dhiubh a tha an rèiteachadh freagarrach no neo-chomasach, agus co dhiubh a tha iad geàrr-ùine no fad-ùine. Bidh an luchd-cunntais a 'dol a dh'obair agus a' nochdadh seo gu lèir. Gheibh thu an t-airgead anns a 'chunntas bhriseadachd agad. Agus bidh cuid den teachd-a-steach a 'cur ri do phàigheadh. (Ach chan eil do cheisteachan-pàighidh a 'dol suas, cuimhnich gu bheil an t-airgead agad san chunntas bhriseadachd agad mu thràth). Mar sin, airson adhbharan aithris, thèid an suim seo a chur ris a' cheisteachan-pàighidh agad. Agus airson adhbharan aithris, tha am briseadh ag aithris a 'ghnothaich agus an teachd-a-steach air Foirm 1099-B. Mar sin, aig deireadh na bliadhna, feumaidh tu an dà aithisg seo a thoirt còmhla gus dèanamh cinnteach gu bheil an teachd-a-steach air a chìsadh a-mhàin aon uair, agus air an dòigh cheart.
A 'faighinn ESPPs air an Tilleadh Chìsean
An toiseach, cunntadh teachd-a-steach dìolaidh bho thùs, a 'cleachdadh na h-aithrisean bròghair agus na sgrìobhainnean cìse a bheir an neach-dèilig seachad. Dèan coimeas eadar an cunntas agad agus na tha a 'sealltainn suas air an fhoirm W-2.
San dàrna àite, dèan cunntas air bunait, cuideachd bho thùs. Obraich a-mach am bunait tùsail (dè phàigh an neach-dèiligidh airson an stoc). An uairsin chaidh am bunait ath-leasaichte leis an teachd-a-steach dìolaidh a chur ris (agus, gu dearbh, bidh am brocaireachd a 'coimiseanadh).
Dèan coimeas eadar na figearan bunaiteach seo a tha a 'nochdadh air Foirm 1099-B agus aithrisean bròg-taic taic sam bith. Ma tha Foirm 1099-B a 'sealltainn ach an bunait "tùsail", cuir an diofar ann an colbh an atharrachaidh Foirm 8949. Ma tha an 1099-B a' sealltainn a 'bhunait cheart agus ceart mar a chaidh atharrachadh airson an teachd-a-steach dìolaidh, chan eil feum air atharrachadh.
Sgeulachd èibhinn. Am-bliadhna, chunnaic mi aon broker a 'faighinn a' bhunait an dà chuid ceart agus ceàrr air an aon 1099. Bha dà ghnothach air an 1099-B. Bha gach buidheann a 'nochdadh. B 'e bunait "tùsail" a' chiad ghnothachas (a dh'fheumadh a bhith air atharrachadh airson an teachd-a-steach dìolaidh). Agus bha an dòigh fìor agus ceart aig an dàrna gnothach (nach robh feum air atharrachaidhean).
Tha a bhith a 'gabhail pàirt ann am plana ESPP a' toirt dleastanasan rianachd cudromach dhut fhèin agus do chunntair. Tha e nas fheàrr do na sgrìobhainnean ESPP agad uile gus an urrainn dhut fhèin agus an cunntasair dèanamh cinnteach gu bheil na h-àireamhan air an aithris gu ceart.